Определение типа финансовой ситуации

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Определение типа финансовой ситуации

Анализ финансовой устойчивости проводится с целью выявленияплатежеспособности организации дляобеспечения процесса непрерывного производства и продажи продукции,т.е. способности расплачиваться за свои долги.

При анализе можно воспользоваться относительнымипоказателями, характеризующими финансовую устойчивостьорганизации. Здесь мы же рассмотрим абсолютные показатели,характеризующие финансовую устойчивость предприятия.

Показатели характеризующие степень обеспеченности запасов ирасходов источниками их формирования

Абсолютными показателями финансовой устойчивостиявляются показатели, характеризующие уровень обеспеченности оборотныхактивов источниками их формирования. Для характеристики источниковформирования запасов определяют три основных показателя:

1.

Наличие собственных оборотных средств(СОС).

Определить эту величину можно как разность междуреальным собственным капиталом (СК) и величинами внеоборотных активов(итограздел 1 баланса) (ВА) и долгосрочной дебиторской задолженности (ДО) поформуле:

СОС = СК – ВА + ДО

2. Наличие собственных и долгосрочных заемныхисточников формирования запасов и затрат (СДИ).Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочныхкредитов и займов (раздел 4 баланса), целевого финансирования ипоступлений и определяется по формуле:

СДИ = СОС + ДО + ЦФП

3. Показатель общей величины основных источниковформирования запасов и затрат (ОВИ).Рассчитывается как сумма собственных и долгосрочных заемных источниковфинансирования запасов и краткосрочных заемных средств и определяетсяпо формуле:

ОВИ = СДИ + КЗК

где, СОС – собственные оборотные средства; ЦФП – целевоефинансирование и поступления; СДИ – собственные идолгосрочные заемные источники финансирования запасов.

Тип финансовой устойчивости определяется исходя из соотношениявеличины запасов и затрат и источников их формирования.

  1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотныхсредств: СОС – Запасы и затраты (ЗЗ).
  2. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемныхисточников формирования запасов и затрат: СДИ – ЗЗ.
  3. Излишек (недостаток) общей величины основных источниковформирования запасов и затрат: ОВИ – ЗЗ.

Определение типа финансовой устойчивости организацииосуществляется на основе трехкомпонентного показателя, которыйформируется при помощи трех вышеуказанных. Если по соответствующемупоказателю возникает излишек средств, то в трехкомпонентном показателена его месте проставляется 1, если недостаток, то 0. Существует четыретипа финансовой устойчивости, которые приведены в следующей таблице.

Тип финансового состояния СОС СДИ ОВИ
Абсолютная финансовая устойчивость111
Нормальная финансовая устойчивость011
Неустойчивое финансовое положение001
Критическое финансовое положение000

Показатели характеризующие степень обеспеченности запасов изатрат собственными и заемными источниками их формирования

К абсолютным показателям финансовой устойчивости относятсяследующие показатели:обеспеченности запасов или оборотных активов собственными, заемными ипривлеченными источниками формирования.

В соответствии с обеспеченностью запасов собственными изаемными источниками формирования различают следующие типы финансовойустойчивости:

Тип финансового состояния Формула Примечание
Абсолютно устойчивое финансовое состояниеВА + З < СКХарактеризуется полным обеспечениемзапасов собственными оборотными средствами.
Нормально устойчивое финансовое состояние(СК – ВА + З) < (СК + ДО)Характеризуется обеспечениемзапасов собственнымиоборотными средствами и долгосрочными заемными источниками.
Неустойчивое финансовое состояние(СК +ДО – ВА + З) = (СК + ДО + КЗК)Характеризуется обеспечениемзапасов за счетсобственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников икраткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источниковформирования запасов.
Кризисное финансовое состояние(ВА + З) > (СК + ДО + КЗК)Запасы не обеспечиваютсяисточниками их формирования;организация находится на грани банкротства.
где, ВА -внеоборотные активы; З – запасы + НДС по приобретенным ценностям; СК -капитал и резервы (собственный капитал); ДО – долгосрочныеобязательства; КЗК – краткосрочные займы и кредиты.

К недостаткам рассматриваемой методики можно отнести:

  1. Является краткосрочным анализом, так как запасы в течениегода могут быть переведены в денежные средства.

  2. Использование для анализа только таких категорий, какзапасы и источники средств для формирования запасов, не позволяетпроизвести полный анализ всех факторов, влияющих на финансовуюустойчивость.

  3. Не включает относительные показатели, что не даетвозможности оценить эффективность деятельности предприятия в целом, атакже дать перспективную оценку.

Основным преимуществом данной методики является полнота обзорафинансового положения компании, что дает наиболее достоверную оценку еефинансовой устойчивости.

Основным преимуществом данной методики является простота ееиспользования. Однако оценку, полученную в ходе проведения данногометода, нельзя назвать достоверной, так как многие существенные факты одеятельности компании не включены.

Литература:

  1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методикафинансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000. 208 с.

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/fin_koefitcienti/absoljutnye_pokazateli_finansovoj_ustojchivosti/3-1-0-94

Определить тип финансовой устойчивости предприятия по балансу

Определение типа финансовой ситуации

Анализ финансовой устойчивости проводится с целью выявленияплатежеспособности организации дляобеспечения процесса непрерывного производства и продажи продукции,т.е. способности расплачиваться за свои долги.

При анализе можно воспользоваться относительнымипоказателями, характеризующими финансовую устойчивостьорганизации. Здесь мы же рассмотрим абсолютные показатели,характеризующие финансовую устойчивость предприятия.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.